Posodba ali najem otroku v Trstu: ILIA, dohodnina in pogodba

Če drugo stanovanje v Trstu brezplačno posodite sinu ali hčeri (comodato) in pogodbo registrirate, se davčna osnova za ILIA prepolovi: v primeru iz tega vodnika plačate 311,64 € na leto namesto 1.246,56. Če pa ga oddate s pogodbo 3+2 z regulirano najemnino (canone concordato) po 400 € na mesec, prejmete 4.800 € in od tega plačate 1.053,30 pavšalnega davka (cedolare secca) in ILIA. Poti imata različna pravila tudi za vrnitev stanovanja.

Kaj je posodba in v čem se razlikuje od najema

Pri posodbi ena stranka drugi izroči stanovanje, da ga uporablja določen čas ali za določen namen, nato ga vrne. Je bistveno brezplačna (civilni zakonik, 1803. člen): če vam otrok za bivanje karkoli plačuje, je to najem, s svojimi pravili in davki.

Kdor prejme stanovanje, plača stroške uporabe in nima pravice do povračila; vi mu povrnete le izredne stroške, ki so bili za ohranitev potrebni in nujni (1808. člen). Davek na odpadke (TARI) v Trstu dolgujeta lastnik in uporabnik stanovanja solidarno (občinski pravilnik TARI, 5. člen): običajno ga plača tisti, ki tam živi.

Ali je treba posodbo registrirati?

Če je pisna, da: v 30 dneh po podpisu, s stalnim registrskim davkom 200 € in kolkom (16 € za vsak sklop 4 strani oziroma 100 vrstic). Registrira se z obrazcem RAP, tudi po spletu ali v uradu Agenzia delle Entrate.

Če je ustna, je registracija obvezna le, kadar je posodba omenjena v drugi listini, ki jo je treba registrirati. Za znižano ILIA pa je potrebna registrirana pogodba: zato jo je pametno zapisati.

Koliko ILIA se v Trstu plača za posojeno stanovanje?

Po deželnem zakonu o ILIA (od leta 2023 v deželi namesto IMU) se osnova zniža za 50 % za stanovanje, posojeno sorodnikom v ravni vrsti prvega kolena, torej otrokom ali staršem (deželni zakon 17/2022, 8. člen). Občina Trst našteva pogoje, vse skupaj:

1. stanovanje ni vpisano kot luksuzno (v katastru A/9, A/8 ali A/1);
2. pogodba je registrirana pri Agenzia delle Entrate;
3. otrok ali starš ima tam običajno bivališče in stalno prebivališče;
4. imate le eno stanovanje v deželi; poleg tega je dovoljeno, v isti občini, stanovanje, v katerem živite, če ni luksuzno;
5. imate stalno prebivališče in običajno bivališče v isti občini kot posojeno stanovanje.

Če manjka en sam pogoj, znižanje odpade. Uveljavi se v ustreznem polju napovedi ILIA.

Pri stopnji Trst predvideva 0,53 % za stanovanje, posojeno pod istimi pogoji, če je tudi prva stavba za bivanje poleg glavnega stanovanja, prijavljena Deželi po 13. bis členu (rok: 30. junij prihodnjega leta). Če je ne prijavite, velja 1,06 % za druge stanovanjske stavbe.

In dohodnina?

Praviloma ILIA nadomesti IRPEF za stanovanja, ki niso oddana, tudi za posojena. Izjema: če je stanovanje v isti občini kot vaše glavno stanovanje, gre njegov dohodek v IRPEF v višini 50 % (navodila za napoved 730/2026, koda 3 v stolpcu »posebni primeri«).

V napovedi 730 se stanovanje, prepuščeno družinskemu članu, ki tam živi s prebivališčem, vpiše s kodo 10. Dohodek je katastrski dohodek, revaloriziran za 5 %, brez povečanja za tretjino, ki velja za stanovanja na lastni razpolago.

Ali lahko posojeno stanovanje zahtevam nazaj?

Odvisno od tega, kako je napisana pogodba.

• Z rokom (na primer tri leta) otrok vrne stanovanje ob izteku. Prej le, če nastane pri vas nujna in nepredvidena potreba (1809. člen).
• Z namenom (»da tam živi s svojo družino«) lahko rok izhaja prav iz tega namena: dokler traja, velja isto pravilo nujne potrebe.
• Brez roka in brez namena, ki bi ga določal, se stanovanje vrne, takoj ko ga zahtevate (1810. člen).

Če mislite stanovanje prodati ali ga dobiti nazaj, zapišite rok.

Primer: dvosobno stanovanje na Rocolu

Navedene predpostavke: v Trstu živite v svojem stanovanju; na Rocolu imate dvosobno stanovanje A/2 s katastrskim dohodkom 700 €; drugih stanovanj v deželi nimate; hči se vseli in prijavi prebivališče; vaš dohodek je med 28.000 in 50.000 €, torej 33 % plus deželna (1,23 %) in tržaška občinska (0,8 %) doklada.

Registrirana posodba

1. Osnova ILIA: 700 × 1,05 × 160 = 117.600 €; znižana za 50 %: 58.800 €.
2. ILIA po 0,53 % (prva stavba sporočena): 311,64 €. Brez sporočila, po 1,06 %: 623,28 €.
3. IRPEF: 700 × 1,05 × 50 % = 367,50 € dohodka, po 35,03 %: 128,74 €.
4. Skupaj na leto: 440,38 €, plus enkratno 200 € registrskega davka in kolek.

Regulirani najem 3+2 po 400 € na mesec (predpostavljena najemnina, preverite jo na razponih teritorialnega sporazuma)

1. Najemnina: 12 × 400 = 4.800 €.
2. Pavšalni davek 10 %: 480 €.
3. ILIA: 117.600 × 0,65 % × 75 % = 573,30 €.
4. Davki: 1.053,30 €; ostane vam 3.746,70 € na leto.

• Prihodek za vas

  4.800 €

  Posodba: 0 €

• Davki na leto

  1.053,30 €

  Posodba: 440,38 €

• Enkratno

  potrdilo o skladnosti (attestazione di rispondenza), ki se priloži napovedi ILIA

  Posodba: 200 € + kolek

• Vrnitev stanovanja

  ob rokih pogodbe 3+2, iz zakonskih razlogov

  Posodba: ob izteku roka ali ob nujni potrebi

Če ima hči 400 € na mesec res na voljo, najem v družini neto premakne 3.746,70 € na leto. Če jih nima, posodba stane 440,38 €.

Kdaj je najem smiselnejši

• Ko otrok lahko in želi plačevati najemnino: s 10-odstotnim pavšalnim davkom in znižano ILIA vzame davčna uprava približno petino.
• Ko imate v deželi več stanovanj in vam znižanje ILIA pri posodbi ne pripada.
• Ko želite jasna pravila o trajanju. Roki pogodbe 3+2 so tisti iz zakona 431/1998; kako pogodba deluje, razlaga vodnik o regulirani najemnini v Trstu.